Dokumentacja cen transferowych 2024 to obowiązek, o którym muszą pamiętać podatnicy dokonujący transakcji z podmiotami powiązanymi oraz wybranymi kontrahentami zagranicznymi. Brak odpowiedniej dokumentacji może skutkować dotkliwymi sankcjami finansowymi, dlatego już teraz warto zweryfikować zakres transakcji i przygotować się do raportowania.
Kiedy powstaje obowiązek dokumentacji cen transferowych 2024
Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File) dotyczy podatników, którzy w 2024 roku realizowali transakcje jednorodne z podmiotami powiązanymi, których wartość przekroczyła ustawowe progi.
Progi dokumentacyjne dla podmiotów powiązanych:
-
10 mln zł – transakcje towarowe lub finansowe
-
2 mln zł – transakcje usługowe oraz inne
Każdy próg liczony jest odrębnie dla każdej transakcji jednorodnej, co oznacza konieczność dokładnej analizy struktury rozliczeń.
Dokumentacja cen transferowych a transakcje z rajami podatkowymi
Dokumentacja cen transferowych 2024 obejmuje również transakcje realizowane z podmiotami mającymi siedzibę w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, tzw. rajach podatkowych.
Obowiązek dokumentacyjny dotyczy:
-
transakcji bezpośrednich z podmiotem z raju podatkowego
-
transakcji pośrednich, gdy kontrahent rozlicza się z takim podmiotem
Progi dokumentacyjne dla transakcji rajowych:
-
100 000 zł – transakcje bezpośrednie
-
500 000 zł – transakcje pośrednie
W takich przypadkach podatnik ma obowiązek sporządzenia Local File oraz złożenia informacji TPR-C lub TPR-P.
Wykaz rajów podatkowych – podstawa prawna
Wykaz krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2024 r.
Lista obejmuje 25 krajów i terytoriów i ma kluczowe znaczenie przy ocenie obowiązków dokumentacyjnych.
Terminy raportowania dokumentacji cen transferowych za 2024 rok
Podatnicy objęci obowiązkiem dokumentacyjnym muszą pamiętać o następujących terminach:
-
do 31 października 2025 r. – sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych
-
do 31 października 2025 r. – złożenie informacji TPR-C lub TPR-P
-
7 dni – przekazanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego
Niedotrzymanie terminów może skutkować sankcjami finansowymi oraz odpowiedzialnością karnoskarbową.
Dodatkowe obowiązki podatników
Dokumentacja cen transferowych 2024 to nie tylko Local File. Podmioty zobowiązane muszą posiadać również:
-
analizę porównawczą (benchmark) lub analizę zgodności
-
oświadczenie o rynkowości cen, składane obecnie w ramach formularza TPR
Dokumenty te mają potwierdzić, że warunki transakcji odpowiadają zasadom rynkowym.
Rekomendacja biura rachunkowego
Zalecamy już teraz przeprowadzenie kompleksowej analizy transakcji z podmiotami powiązanymi oraz kontrahentami zagranicznymi, w tym potencjalnych powiązań z rajami podatkowymi. Wczesne przygotowanie dokumentacji pozwala ograniczyć ryzyko błędów i uniknąć kar finansowych.
👉 Masz pytania dotyczące minimalnego wynagrodzenia?
Skontaktuj się z Correct Biuro Rachunkowe Anna Zienkiewicz w Rzeszowie, aby uzyskać profesjonalne wsparcie w tym zakresie.
